г.Вологда, ул.Челюскинцев, д. 47
приемная: (8172) 21-51-92
(для партнёров)
(для клиентов)

Повышение доступности ипотечного кредитования

Для тех, кто покупает себе жилье, российское законодательство предусматривает налоговую льготу – имущественный налоговый вычет. Порядок предоставления имущественного налогового вычета установлен статьей 220 главы 23 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет представляет собой освобождение доходов, полученных физическим лицом, от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом вычет предоставляется только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Имущественный налоговый вычет – это возможность вернуть 13% от суммы, израсходованной на приобретение жилья, но не превышающей 2 млн. рублей, если жилье приобреталось после 01.01.2008, или 1 млн. рублей – если жилье приобреталось до 01.01.2008. Если жилое помещение приобретено до 01 января 2014 года, то указанный имущественный налоговый вычет можно использовать только один раз по одному приобретенному объекту жилой недвижимости вне зависимости от стоимости приобретенного жилого помещения и возможности использования вычета в максимальной сумме.

Если жилое помещение приобретено после 01 января 2014 года и налогоплательщик до 01 января 2014 года не обращался за получением имущественного налогового вычета, при этом стоимость приобретаемого жилья менее 2-х миллионов рублей, т.е. налогоплательщик не может использовать вычет в максимально возможной сумме (2 млн. руб.), при совершении в будущем других сделок по приобретению или строительству иных жилых помещений налогоплательщик может получить вычет на неиспользованную ранее сумму до достижения максимального размера в 2 млн. рублей.

Также налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотечным кредитам (займам), предоставленным на приобретение или строительство жилья (дом с земельным участком, квартира, комната или доли в них), а также на погашение (перекредитование) кредитов, предоставленных на приобретение или строительство жилья. Если кредитный договор/договор займа заключен до 01.01.2014 года, то налогоплательщик вправе вернуть себе 13% от всей суммы, израсходованной на выплату процентов по ипотечному кредиту (займу), без ограничения максимального размера, даже если по другим расходам на приобретение жилья ему уже предоставили имущественный налоговый вычет в максимально возможном размере.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле (долям) собственности. В случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета может распределяться между совладельцами в соответствии с их договоренностью. В случае если предоставление имущественного налогового вычета осуществляется после 01 января 2014 года, каждый из участников, получивший вычет в своей доле, на сумму, меньшую максимально возможной (2 млн. руб.) вправе получить неиспользованную часть при совершении сделок с жилой недвижимостью в будущем.

Налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет на сумму фактически произведенных расходов:

  • на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет по расходам на проценты по ипотечному кредиту/займу, в кредитном договоре (договоре займа) в обязательном порядке должно быть указано, что кредитные (заемные) средства выданы на приобретение жилья.

Если кредитный договор (договор займа) не будет содержать указания на его целевой характер, вы не сможете доказать, что израсходовали его на приобретение жилья, а, значит, лишитесь возможности вернуть себе 13% от суммы расходов на уплату процентов по кредиту (займу).

Фактическими расходами на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем признаются:

  • расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Расходы на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры (комнаты) принимается к вычету только в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено приобретение жилой недвижимости, указано, что приобретается незавершенный строительством жилой дом, квартира, комната (права на квартиру, комнату) без отделки или доля (доли) в них.

Имущественный налоговый вычет в размере расходов на приобретение или строительство жилья, а также погашение процентов по ипотечному кредиту/займу не предоставляется в части расходов на строительство или приобретение жилой недвижимости или погашение процентов по ипотечному кредиту/займу, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; физические лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого).

Родители/усыновители/опекуны/попечители/приемные родители могут получать имущественный налоговый вычет за несовершеннолетних детей до 18 лет в случае если строительство или приобретение жилого помещения (квартиры, комнаты, жилого дома с земельным участком) осуществляется в собственность (долевую собственность) несовершеннолетних лиц с сохранением за несовершеннолетними права на получение имущественного налогового вычета в будущем.