г.Вологда, ул.Челюскинцев, д. 47
приемная: (8172) 21-51-92
(для партнёров)
(для клиентов)

Повышение доступности ипотечного кредитования

Что такое социальные налоговые вычеты за обучение и лечение?

При каких условиях их можно получить?

Какие документы необходимо предоставить в налоговые органы для их оформления?

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере суммы, уплаченной им за свое обучение в образовательных учреждениях (независимо от формы обучения), а также за обучение своих детей, братьев и сестер (по очной форме обучения) в возрасте до 24 лет.

Налогоплательщик-опекун может получить налоговый вычет за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения. Размер налогового вычета соответствует сумме фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 120 000 рублей в год на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика и не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов или попечителей).

Документы для получения социального налогового вычета за обучение:

1.    Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета за обучение. Заявление пишется в свободной форме с указанием вида социального налогового вычета. Также в заявлении указывается размер налогового вычета, период обучения и название учебного заведения.

2.    Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год по форме 3-НДФЛ. Предоставить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.

3.    Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ. Справки предоставляются от всех источников дохода. Заполнение всех полей справки формы 2-НДФЛ обязательно. Исправления в Справке не допускаются.

4.    Копию договора об обучении. В условиях договора обязательно должна быть указана стоимость обучения. При изменении размера стоимости обучения, указанной в условиях договора, эти изменения должны быть отражены в виде дополнительного соглашения или приложения к договору с указанием итоговой суммы.

5.    Копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг. Учебное заведение может находиться как в России, так и за рубежом.

6.    Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.

7.    Реквизиты счета в банке, куда будут перечисляться деньги.

8.    При получении социального налогового вычета за своего ребенка или брата (сестру), необходимо предоставить соответствующий документ – свидетельство о рождении, усыновлении, документы, подтверждающие родство и т.д., а также справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году.

Получение социального налогового вычета за лечение и медикаменты

Социальный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком в том случае, если денежные средства были потрачены на лечение в медицинских учреждениях Российской Федерации либо на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом. Услуги по лечению (стоимость приобретенных медикаментов) могут быть оплачены за себя, а также за супруга (супругу), детей (в возрасте до 18 лет) и (или) родителей.

Вычет может также представляться в сумме денежных средств, уплаченных налогоплательщиком в виде страховых взносов страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение составляет 120 000 рублей.

Социальный налоговый вычет за лечение предоставляется при оплате только тех медицинских услуг и медикаментов, которые содержатся в Перечнях, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201. Данные перечни охватывают все наиболее распространенные виды медицинских услуг и лекарственных средств.

Документы для получения социального налогового вычета за лечение и приобретение медикаментов:

1.    Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета за лечение и приобретение медикаментов. В заявлении должны быть перечислены все полученные медицинские услуги и суммы, уплаченные за их получение, а также приобретенные медикаменты и их стоимость.

2.    Заполненная декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год по форме 3-НДФЛ.

3.    Справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ.

4.    Копия лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг. Предоставляется только в случае получения социального налогового вычета за лечение.

5.    Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256 и 289.

6.    Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение и (или) медикаменты.

7.    Реквизиты счета в банке, куда будут перечисляться деньги.

Важно при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Более подробную информацию можно получить на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

За консультацией и составлением налоговой декларации 3-НДФЛ по предоставлению социального налогового вычета Вы можете обратиться к специалистам АО «АИЖК ВО»:

в г. Вологда – каб. № 9, т. (8172) 21-54-07, 8-911-503-15-61, 8-921-830-32-17;


                       каб. № 7  т. (8172) 21-51-90, 8-921-061-56-38;

в г. Череповец – каб. № 2, т. (8202) 24-01-84, 8-921-052-34-65.